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はじめに
フリーランスや個人事業主の方々にとって、確定申告や源泉徴収は避けて通れない重要な手続きです。サラリーマンと違って経費や報酬の管理が自分自身の責任となりますので、適切な手続きを知っておくことが成功のカギとなります。本記事では、フリーランスが確定申告を行う際の注意点や、源泉徴収の仕組みについて解説します。また、効率的な申告方法や節税対策についても紹介しますので、ぜひ参考にしてください。
確定申告の基本
フリーランスや個人事業主は、毎年2月16日から3月15日までの期間に確定申告を行わなければなりません。会社員の場合は会社が年末調整を行ってくれるため、ほとんどの人が確定申告を行わずに済みますが、フリーランスの場合は自分で行う必要があります。
確定申告の手続き
確定申告の手続きは、税務署に用意されている用紙に情報を記入し、必要書類を添付して提出する方法と、インターネットを利用した「e-Tax」での申告の二つがあります。インターネットでの申告の場合は、事前にマイナンバーカードを取得し、電子証明書とパスワードを取得しておく必要があります。
e-Taxでの申告は24時間いつでも手続きが可能で、確定申告書も自動的に作成されますので、手間が省ける面もあります。
収入や経費の計算
確定申告では、年間の収入や経費を計算し、所得税や住民税を算出する必要があります。フリーランスの場合、経費が全額認められるわけではないため、収入と経費を正確に把握しておきましょう。また、収入と経費を計算する際には、領収書や請求書を整理し、当てはまるものをすべて計上することが大切です。
確定申告にはいくつかの事業用の経費が認められており、テレワーク用の機器や自宅での事務所設備なども含まれます。そのため、経費の節税対策としては、収入と経費を正確に計上し、税金の負担を軽減することが大切です。
源泉徴収の仕組み
源泉徴収とは、報酬や給与などの所得から所得税や復興特別所得税を差し引いて納税する仕組みのことです。会社員の場合、勤め先が源泉徴収を行ってくれますが、フリーランスの場合は自分で管理する必要があります。報酬を得た場合、必ず源泉徴収されるわけではないため、把握しておくことが重要です。
源泉徴収の対象となる仕事
一般的には、原稿執筆料や講演料、専門家への報酬などが源泉徴収の対象になります。ただし、すべての業務が対象ではないため、クライアントとの契約時に確認する必要があります。
源泉徴収される場合は、報酬や給与から税金を差し引いた金額が支払われます。この税金は発注者が税務署に納めるため、自分で納税する必要はありませんが、確定申告時には源泉徴収された分を申告する必要があります。
源泉徴収額の計算方法
源泉徴収額は、報酬金額に応じて異なります。月額報酬が100万円以下の場合は、税率10.21%をかけて計算します。100万円を超える場合は、税率20.42%をかけた額に固定額がプラスされます。
出典：国税庁 源泉徴収税額表。各種報酬や賞与などの種類ごとに源泉徴収税額が異なるため、対象となる報酬の種類に応じて源泉徴収税額表を参照し、正確な計算を行いましょう。
フリーランスが注意すべき点
フリーランスの場合、源泉徴収ができていない場合があったり、確定申告時に源泉徴収税額を忘れて申告しないことがあります。そのため、どのような場合に注意が必要か、事前に把握しておくことが大切です。
源泉徴収されなかった場合
源泉徴収されなかった場合でも、確定申告が必要です。その際、自分で所得税を計算し、税務署に納付する必要があります。また、源泉徴収されなかった場合も、確定申告書に報酬額を記載する必要がありますので、十分注意しましょう。
源泉徴収されなかった場合の対策として、クライアントに金額を確認してもらうか、源泉徴収税額表を参照して自分で計算を行うようにしましょう。
支払調書の発行および保管
発注者から源泉徴収された場合は、支払調書を発行し、確定申告時に使用します。また、支払調書は、税務調査があった際にも証明書類として必要になるため、受け取ったら必ず保管しておきましょう。
なお、支払調書が発行されない場合でも、報酬を受け取ったことが分かる書類（請求書や領収書など）を確定申告時に提出することで、源泉徴収税額を証明できます。必ず書類を揃えておいて、申告漏れがないように注意しましょう。
おすすめの確定申告ソフト
確定申告は、手続きが複雑で手間がかかるため、効率的に進めたいと思う方も多いでしょう。そんな時におすすめなのが、確定申告ソフトです。ここでは、フリーランスにおすすめの確定申告ソフトをご紹介します。
freee会計
freee会計は、銀行口座やクレジットカードの取引を自動で記録し、現金取引の入力も簡単にできるため、効率的な確定申告が可能です。また、控除等の項目や所得税の金額も自動で算出されるため、節税効果も期待できます。
さらに、確定申告書の自動作成やe-Tax（電子申告）への対応もあり、手間を省いて確定申告を完了させることができます。個人事業主やフリーランスにおすすめのクラウド会計ソフトです。
マネーフォワードME 確定申告
マネーフォワードME 確定申告は、スマートフォンアプリとして利用できるため、いつでもどこでも確定申告の準備ができます。収支を自動でデータ化し、分類や集計をしてくれるので、確定申告が初めての人でも安心して利用できます。
また、国税庁のサイト「e-Tax」と連携しており、簡単に電子申告が可能です。確定申告が苦手な人や、自分で計算が面倒だと思う人におすすめの確定申告ソフトです。
まとめ
フリーランスや個人事業主として働く際には、確定申告や源泉徴収などの税金に関する手続きが重要になります。本記事で説明したポイントに注意して、確定申告や源泉徴収の手続きをスムーズに進めてください。また、最後に紹介した確定申告ソフトを利用すれば、節税効果や手続きの効率化も期待できるため、ぜひ活用してください。
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